Indien de website niet goed geopend wordt klik hier

Nieuws Kannekens-boekhoudkantoor voor ondernemers:

Oud Gastel, 11 maart 2009

Ondernemersfaciliteiten

Nadat de winst is vastgesteld, wordt eerst de zelfstandige aftrek verrekend zoals hierna staat vermeld.

Jonger dan 65
Winst in het jaar 2008
Meer dan	Maar niet meer dan	zelfstandigenaftrek
-	€ 13.465	€ 9.096
€ 13.465	€ 15.620	€ 8.456
€ 15.620	€ 17.775	€ 7.820
€ 17.775	€ 50.895	€ 6.968
€ 50.895	€ 53.050	€ 6.361
€ 42.040	€ 55.210	€ 5.688
€ 55.210	€ 57.360	€ 5.020
€ 57.360	-	€ 4.412

Vervolgens word de MKB winstvrijstelling berekend. Deze vrijstelling bedraagt voor 2009 10,7% van het overblijvend inkomen.

De zelfstandigenaftrek is voor ondernemers die aan het begin van dit jaar 65 jaar of ouder zijn, de helft van de zelfstandigen aftrek zoals hiervoor aangegeven.

Starters aftrek

Voor starters wordt de zelfstandigenaftrek de eerste drie jaar verhoogd met € 2.070,=.

Faciliteiten voor speur en ontwikkelingswerk.

Omdat de ondernemers die wij bedienen, niet of nauwelijks gebruik kunnen maken van deze faciliteit beschrijven wij deze niet, maken melding van het bestaan.

Milieu- en Energie investeringsaftrek.

De energie investeringsaftrek bedraagt 44% bij een bedrag van tenminste 2.200,= hieronder kunnen tevens worden begrepen de kosten van een advies dat op die investering betrekking heeft. Voor de energie- investeringsregeling geld een meldingsprocedure.

Milieu- investeringen voor een bedrag hoger dan € 2.200 per jaar bedraagt de milieu-investeringsaftrek naar gelang de categorie.

- 40%

- 30% of

- 15%

De milieu- en energieinvesteringsaftrek zijn van toepassing naast de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

Heeft de ondernemer gekozen voor een energie- investeringsaftrek, dan komt deze investering niet in aanmerking voor milieu- investeringsaftrek.

Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
Meer dan	Maar niet meer dan	Bedraagt het percentage kleinschaligheidsinvesteringsaftrek
-	€ 2.200	0%
€ 2.200	€ 37.000	25%
€ 37.000	€ 71.000	21%
€ 71.000	€ 104.000	12%
€104.000	€ 138.000	8%
€138.000	€ 172.000	5%
€172.000	€ 205.000	2%
€205.000	€ 240.000	1%
€240.000	-

Microfinanciering voor kleine ondernemers.

Bent u ondernemer en heeft u financiering tot € 35.000 nodig? Het ministerie van EZ (Economische zaken) trekt 15 miljoen euro uit om vooral kleine ondernemers te helpen aan coaching en krediet. Er zijn twee regelingen waar u gebruik van kunt maken: een lening bij Qredits of een borgstelling door de overheid. Op de website www.eigenbaas.nl kunt u via de postcodezoeker het dichtstbijzijnde kantoor vinden voor het indienen van uw aanvraag.

Oudedagsvoorziening

Lijfrenteaftrek

De maximale lijfrenteaftrek 2009 bedraagt voor de ondernemers: de winst uit onderneming -/- € 11.155 x 17%.

Winst uit de onderneming voor toevoegingen aan de F.O.R. en vóór toepassing van de zelfstandigenaftrek en MKB-vrijstelling.

De maximale premiegrondslag bedraagt voor 2009 € 104.806,=.

Uitgebreidere informatie over de lijfrenteaftrek en bijzondere voorwaarden die hieraan worden gesteld kunt u bij ons opvragen.

Oudedagsreserve (FOR)

De oudedagsreserve is een reserve die op de balans van een onderneming staat. De oudedagsreserve is bedoeld om tegemoet te komen aan de ondernemer die met het oog op de financiering van zijn onderneming in het algemeen niet of onvoldoende in staat is gelden aan zijn ondernemingsvermogen te onttrekken voor de verwerving van een oudedagsvoorziening in de vorm van lijfrenten. Winstgenieters hebben geen recht op toepassing van de levensloopregeling over hun winst.

Toevoeging aan de oudedagsreserve over het jaar vind alleen plaats indien aan alle onderstaande voorwaarden is voldaan.

1. U bent ondernemer

2. U bent op 1 januari 2009 jonger dan 65 jaar

3. U voldoet aan het urencriterium

Toevoegen aan de oudedagsreserve is niet verplicht. De oudedagsreserve laat de mogelijkheid tot aftrek van lijfrentepremies open.

Berekening toevoeging

1. Neem 12% van de winst als ondernemer (de winst inclusief investeringsaftrek, en dergelijke, maar voordat ondernemersaftrek of MKB-winstvrijstelling in mindering komt).

2. Het maximale bedrag is € 11.396,=.

3. Tot slot de toevoeging van maximaal het bedrag waarmee het ondernemingsvermogen (inclusief de oudedagsreserve) bij einde kalenderjaar de oudedagsreserve bij begin kalenderjaar te boven gaat.

Controle taxibedrijven

Onder de naam Axi Taxi voert de Belastingdienst controles uit de risicovolle bedrijven in de straattaxibranche.

Op basis van de controles vonden 435 bedrijfsbezoeken in de straattaxibranche plaats. Bij 330 bedrijven hebben we onregelmatigheden geconstateerd in de administratie en het afdragen van belastingen. Daarop zijn aanvullende boekenonderzoeken gestart.

Naheffingen en boetes.

Tot nu toe is tegen 45 bedrijven naheffingen en boetes opgelegd voor in totaal ruim € 1 miljoen. De verwachting is dat half 2009 alle resultaten van de actie bekend zijn.

Uit voor onderzoek in 2008 bleek dat ongeveer 45% van de risicovolle bedrijven in de taxibranche de administratie niet goed op orde had.

De koepelorganisatie Koninklijk Nederlands Vervoer Taxi is vooraf geïnformeerd over de controles. Zij steunt deze actie omdat bonafide taxibedrijven oneerlijke concurrentie ondervinden van hun malafide branchegenoten.

EU Ministers akkoord over lagere BTW

De EU-ministers hebben in Brussel een akkoord bereikt over producten en diensten die onder het verlaagde btw-tarief van 6% mogen vallen.

Het gaat voornamelijk om arbeidsintensieve diensten zoals fietsenmakers, schoenmakers en kappers. Bij wijze van experiment vielen sommige van deze diensten (kapper, restaurants) in Nederland al onder het verlaagde btw-tarief. Deze tijdelijke tariefsverlagingen is nu structureel. Het verlaagde btw-tarief is ook van toepassing op onderhoudskosten van alle huizen.

Dankzij Zweden en Nederland kan het verlaagde tarief ook worden toegepast op digitale gegevensdragers. Een studieboek met een cd-rom of een cursus op dvd bijvoorbeeld kunnen nu volledig worden belast tegen het verlaagde tarief.

Vereenvoudigde kilometerregistratie

Voorbeeldafspraak over vereenvoudigde rittenregistratie voor bestelauto’s

De ondergetekenden:

A. [naam, adres, postcode en woonplaats en loonheffingennummer] ......................................................

....................................................................................., hierna te noemen ‘de werkgever’

en

B. [naam, adres, postcode en woonplaats, BSN/sofinummer en functie] ..................................................

................................................................................., hierna te noemen ‘de werknemer’

zijn het volgende overeengekomen:

Artikel 1 Ter beschikking gestelde bestelauto

De werkgever stelt met ingang van .............. de volgende bestelauto aan de werknemer ter beschikking:

merk: ...............................................................................

type: ................................................................................

kenteken: .........................................................................

grondslag voor de bijtelling privégebruik auto: € ..............

Artikel 2 Vereenvoudigde rittenregistratie

De werknemer houdt een vereenvoudigde rittenregistratie bij.

Artikel 3 Verbod op privégebruik tijdens werk- en lunchtijd

De werknemer mag de bestelauto niet voor privédoeleinden gebruiken tijdens werk- en lunchtijd.

Artikel 4 Zakelijke adressen in administratie werkgever

Kruis aan wat van toepassing is:

In de (project)administratie van de werkgever zijn de volgende gegevens aanwezig:

– de zakelijke adressen die de werknemer per dag heeft bezocht

– de volgorde waarin de werknemer deze adressen heeft bezocht

In de (project)administratie van de werkgever zijn de zakelijke adressen aanwezig die de werknemer per dag heeft bezocht. De volgorde waarin de werknemer deze adressen heeft bezocht, ontbreekt. De werknemer verwijst daarom in de vereenvoudigde rittenregistratie per dag naar de zakelijke adressen in de (project)administratie van de werkgever in de volgorde waarin hij deze adressen heeft bezocht.

Artikel 5 Geldigheidsduur van de overeenkomst

Deze overeenkomst gaat in op .......................... en is voor

onbepaalde tijd overeengekomen/geldig tot ..........................

(doorhalen wat niet van toepassing is).

Artikel 6 Overige bepalingen

1. Bij deze overeenkomst hoort een toelichting die onlosmakelijk deel uitmaakt van de overeenkomst. De werkgever en de werknemer zijn bekend met de inhoud en strekking van deze toelichting.

2. Wijzigingen en/of aanvullingen op deze overeenkomst melden de werkgever en de werknemer direct aan elkaar en leggen ze schriftelijk vast in of bij de overeenkomst.

3. De werkgever en de werknemer verklaren akkoord te gaan met de inhoud van deze overeenkomst en zullen deze zorgvuldig naleven.

4. Zolang deze overeenkomst geldt, vermeldt de werkgever als reden voor het achterwege laten van de bijtelling code .......... in de aangifte loonheffingen.

Aldus in tweevoud opgemaakt en ondertekend te ............................................. op ..................... 20....

Handtekening werknemer Handtekening werkgever

Naam werknemer Naam en functie (gemachtigde van) werkgever

Toelichting voorbeeldafspraak

Algemeen

De werkgever stelt de werknemer een bestelauto ter beschikking. Hij mag de bijtelling voor het privé gebruik van de bestelauto achterwege laten bij overtuigend bewijs dat de werknemer op kalenderjaarbasis maximaal 500 kilometer privé rijd. Hij mag de bijtelling ook achterwege laten als hij van de werknemer een kopie van zijn verklaring geen privégebruik auto heeft gekregen. In beide situaties kan de werknemer met een rittenregistratie bewijzen dat hij op kalenderjaarbasis maximaal 500 km privékilometers rijdt. In de rittenregistratie moet hij elke zakelijke rit en elke privé rit registreren.

Als de werknemer door de aard van de werkzaamheden (vaak) veel ritten op een dag heeft, kan het bijhouden van een rittenregistratie een grote (administratieve en financiële) last zijn voor de werkgever en de werknemer, omdat de werknemer de zakelijke ritten tijdens werktijd bijhoudt. In dat geval mag de werknemer om praktische redenen het bewijs leveren met een combinatie van:

- een vereenvoudigde rittenregistratie

- de zakelijk adressen in de (project)administratie van de werkgever

Daarbij geldt wel als voorwaarde dat de werkgever schriftelijk met de werknemer heeft afgesproken dat:

- de werknemer een vereenvoudigde rittenregistratie bijhoudt

- privégebruik tijdens werk- en lunchtijd niet is toegestaan

- de werkgever de zakelijk adressen in zijn (project) administratie heeft

Dit model is een voorbeeld van zo’n afspraak. De werkgever mag een afwijkende afspraak ter goedkeuring voorleggen aan Belastingdienst/Oost/Coördinatiepunt privégebruik auto, postbus 213, 7100 AE Winterswijk. De werkgever moet daarbij duidelijk aangeven waar de afspraak afwijkt van de voorbeeld afspraak.

Artikel 2

In de vereenvoudigde rittenregistratie moet de werknemer het volgende opnemen:

- gegevens van de bestelauto

- gegevens per dag

Gegevens van de bestelauto

De werknemer moet de volgden gegevens van de bestelauto vermelden:

- het merk

- het typt

- het kenteken

Gegevens per dag

Per dag moet de werknemer de volgende gegevens vermelden:

- de datum

- de werktijd

- de begin- en eind kilometerstand (begin- en einde werktijd)

- een verwijzing naar de zakelijke adressen in de (project)administratie van de werkgever als de volgorde waarin de werknemer deze adressen heeft bezocht, in de (project)administratie ontbreekt

Maakt de werknemer een privé rit, dan moet hij ook de volgende gegevens in de vereenvoudigde rittenregistratie vermelden:

- de datum

- de begin- en eind kilometerstand van de privé rit

- het vertrek- en aankomst adres

De werknemer hoeft in de vereenvoudigde rittenregistratie de zakelijke ritten niet te vermelden, omdat in de (project)administratie van de werkgever de zakelijk adressen aanwezig zijn die de werknemer heeft bezocht.

Voor de vereenvoudigde rittenregistratie gebruikt de werknemer model A als in de (project)administratie van de werkgever de zakelijke adressen die de werknemer per dag heeft bezocht en de volgorde waarin de werknemer deze heeft bezocht, aanwezig zijn. Als dat niet het geval is, gebruikt hij model B. Model B heeft een extrakolom, waarin de werknemer per dag een verwijzing opneemt naar de zakelijke adressen in de (project)administratie van de werkgever in de volgorde waarin hij deze heeft bezocht. De werknemer kan hiervoor bijvoorbeeld de projectnaam gebruiken die ook in de (project)administratie wordt gebruikt.

Model A

Merk

Type

Kenteken

Datum	Werktijd	Begin kilometer stand	Eind kilometer stand
17-3-2009	8.00-16.30	0	250
18-3-2009	8.00-16.30	250	425
19-3-2009	8.00-16.30	425	500

Als de werknemer de bestelauto ook voor privé ritten gebruikt, ziet model er als volgt uit.

Datum	Werktijd	Begin kilometer stand	Eind kilometer stand	Adres van vertrek	Adres van aankomst	Zakelijk / Privé
17-3-2009	8.00 - 16.30	0	250	Nvt	nvt	z
17-3-2009	nvt	250	275	adres	adres	p
18-3-2009	8.00 - 16.30	275	425	nvt	nvt	z

Model B

Merk

Type

Kenteken

Datum	Werktijd	Begin kilometer stand	Eind kilometer stand	Projectnaam
17-3-2009	8.00-16.30	0	250	A, B
18-3-2009	8.00-16.30	250	425	D,A,F
19-3-2009	8.00-16.30	425	500	B,A,D

Als de werknemer de bestelauto ook voor privé ritten gebruikt, ziet model er als volgt uit.

Datum	Werktijd	Begin kilometer stand	Eind kilometer stand	Project naam	Adres van vertrek	Adres van aankomst	Zakelijk / Privé
17-3-2009	8.00 - 16.30	0	250	A,B	Nvt	nvt	z
17-3-2009	nvt	250	275	NVT	adres	adres	p
18-3-2009	8.00 - 16.30	275	425	D,A,F	nvt	nvt	z

Artikel 3 Verbod op privégebruik tijdens werk- en lunchtijd

Kilometers voor privégebruik zijn alle verreden niet-zakelijke kilometers. Woon- en werkkilometers die de werknemer rijdt om thuis te gaan lunchen, zijn privékilometers. Als de werkgever constateert dat de werknemer het verbod op het privégebruik overtreedt, dan neemt hij passende maatregelen. De werkgever beoordeelt per geval wat passende maatregelen zijn.

Artikel 4 Zakelijke adressen in administratie werkgever

Als de werkgever een verschil constateert tussen het aantal zakelijke kilometers in de vereenvoudigde rittenregistratie en het aantal zakelijke kilometers dat is te herleiden uit de (project)administratie, moet er een verklaring voor dit verschil zijn. Bijvoorbeeld omdat de werknemer meer kilometers heeft gereden door een tijdelijke wegomlegging. Of omdat hij voorraden heeft gekocht bij een bouwmarkt. In het laatste geval kan de werkgever de nota’s in zijn administratie als ondersteunend bewijs gebruiken.

Heeft de werknemer een Verklaring geen privégebruik auto? Dan toetst de Belastingdienst het bewijs dat hij maximaal 500 privékilometers rijdt. De werkgever stelt daarvoor de informatie uit zijn (project)administratie beschikbaar. Als de werknemer het bewijs niet kan leveren, legt de Belastingdienst in principe een naheffingsaanslag loonbelasting/premie volksverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zvw aan de werknemer op. Eventueel verhoogd met een boete en heffingsrente. De werkgever mag geen rekening houden met de Verklaring geen privégebruik auto als hij weet dat de werknemer niet kan bewijzen dat hij maximaal 500 privékilometers rijdt. Dit is bijvoorbeeld het geval als de werkgever geen of onvoldoende informatie in zijn (project)administratie heeft. Houdt de werkgever toch rekening met de verklaring, dan legt de Belastingdienst de naheffingsaanslag loonbelasting/premie volksverzekeringen en inkomensafhankelijke bijdrage Zvw aan de werkgever op. Eventueel verhoogd met een boete en heffingsrente.

Artikel 5 Overige bepalingen

Als de werknemer een kopie van zijn Verklaring geen privégebruik auto bij de werkgever heeft ingeleverd, vermeldt de werkgever code 2 in de aangifte loonheffingen. Is dat niet het geval, dan vermeldt de werkgever code 1.

KOR

De KOR (kleine ondernemersregeling) is een faciliteit voor ondernemers die op jaarbasis betrekkelijk weinig omzetbelasting dienen af te dragen. Is de af te dragen omzetbelasting (op jaarbasis) minder dan € 1.345,-, dan hoeft men helemaal niets af te dragen.

Welk voordeel mag u zelf behouden? De ondernemer mag het voordel dus helemaal zelf houden, al moet hiebij wel opgemerkt worden dat dit voordeel van € 1.345,- wel winst vormt dus gewoon aan de heffing inkomstenbelasting onderworpen is. De fiscus geeft, maar de fiscus neemt ook! Bedraagt het te betalen bedrag meer dan € 1.345,- maar minder dan € 1.883,- dan geld een aflopende tabel. Hoe dichter de ondernemer bij het bedrag van € 1.883,- benadert, hoe geringer het voordeel wordt. Vanaf een bedrag van € 1.884,- geld de KOR niet meer, en is er in het geheel geen voordeel meer. Overigens voorziet de KOR en een voorlopige mindering van de verschuldigde vermindering per maand of per kwartaal.

Bij KOR gaat het om de per saldo af te dragen omzetbelasting: het verschil tussen de gefactureerde omzetbelasting en de omzetbelasting die aan de ondernemer in rekening is gebracht. Het zal duidelijk zijn dat men door te schuiven met omzet (of de facturering) en hetzelfde te doen met inkopen aan het eind van het jaar men kan sturen of men in KOR belandt, en zo ja, in welke schaal.

Verhuiskostenvergoeding in 2009

Als een werknemer meer dan 25 kilometer van zijn werk woont, mag u hem als werkgever een onbelaste verhuiskostenvergoeding betalen om dichter bij zijn werk te gaan wonen. U mag een onbelaste verhuiskostenvergoeding geven van maximaal € 7.750,- naast de vergoeding van de werkelijke kosten voor het overbrengen van de boedel.

De voorwarden dat de vergoeding gekoppeld was aan het loon, is vanaf 2009 vervallen.

De verhuizing moet voldoende samenhangen met de dienstbetrekking. Dat is in ieder geval zo als aan de volgende twee voorwaarden word voldaan:

- u geeft de vergoeding binnen twee jaar na aanvaarding van een nieuwe dienstbetrekking of na overplaatsing

- de werknemer verhuist van meer dan 25 km van het werk naar een woning op minder dan 10 km van het werk.

Vennootschapsbelasting: sneller aangifte doen met verkort versie.

Ondernemers kunnen sneller aangifte vennootschapsbelasting doen over het boekjaar 2008. Dat kan met de verkorte versie van het aangifteprogramma van de Belastingdienst. Zij beantwoorden 6 vragen om te zien of zij daarvoor in aanmerking komen.

Ondernemers kunnen het aangifteprogramma vennootschapsbelasting 2008 sinds 24 maart 2008 downloaden van het beveiligde gedeelte van www.belastingdienst.nl. aan de hand van 6 vragen kunnen ondernemers nagaan of zij onderdelen van de aangifte kunnen overslaan.

De verkorte versie van het programma laat deze onderdelen niet meer zien en vult sommige vragen met ‘nee’ in. In de helpfunctie van het programma staat een overzicht van de overgeslagen onderdelen.

Verlaagd btw-tarief blijft gehandhaafd

Dienstverleners die binnen de EU een verlaagd btw-tarief hanteren, mogen hiermee doorgaan. De lijst met diensten en producten wordt niet uitgebreid. Dit is de uitkomst van de Ecofin-Raad.

Enkele arbeidsintensieve diensten zoals, restaurants, kappers, schilders en schoenmakers maken al gebruik van een verlaagd btw-tarief van 6%. De proef zou volgende jaar aflopen. De nieuwe lijst met producten en diensten btw-verlaging treedt op 1 januari 2011 in werking.

Waardering onderhanden werk? Nieuwe afspraken met de Belastingdienst.

De regeling voor het waarderen van onderhanden werk is verduidelijkt. De regeling geldt al sinds 1 januari 2007. De nieuwe werkwijze vermindert de administratieve lasten voor bedrijven.

De Belastingdienst heeft daarvoor afspraken gemaakt met 3 brancheorganisaties: Bouwend Nederland, UNETO-VNI en FME-CWM. Ook bedrijven uit andere sectoren waarbij deze problematiek speelt, kunnen we de regeling toepassen.

Administratieve lasten verminderen

De vernieuwde waarderingsregeling moet de administratieve lasten voor bedrijven verminderen. Ook worden de verschillen tussen de commerciële en fiscale waardering beperkt.

Jaarstukken niet op tijd ingediend?

Eén op de 10 Nederlandse bedrijven houdt zich niet aan de deponeringsplicht, die voorschrijft dat rechtspersonen hun jaarstukken deponeren bij de Kamer van Koophandel.

Onlangs verscheen een onderzoek waaruit blijkt dat ruim 41% van de bedrijven de jaarrekening niet voor 31 januari inlevert. Bedrijven moeten dat wel doen. Het onderzoek concludeert ook dat dit percentage de afgelopen jaren steeds verder is gestegen.

Jaarlijks krijgen duizenden bedrijven een waarschuwingsbrief van de Belastingdienst. Blijkt vervolgens bij controle dat deze bedrijven nog niet hebben gedeponeerd, dan volgt een boete van het Openbaar Ministerie.

Belastingdienst gaat soepeler om met belastingschulden ondernemers.

Staatssecretaris de Jager heeft de belastingdienst opdracht gegeven soepeler om te gaan met bedrijven die door de economische crisis een betalingsachterstand hebben.

Bedrijven die tijdelijk te maken hebben met een liquiditeitsprobleem en daardoor hun belasting niet kunnen betalen, kunnen in overleg uitstel krijgen. Het gaat om situaties waarin een ondernemer geen financiële ruimte heeft om de belasting over bijvoorbeeld het vakantiegeld of eindejaarsuitkering te betalen.

Voorwaarden

De belangrijkste voorwaarden zijn

- Het is een levensvatbare onderneming.

- De onderneming kan de belastingschuld later wel voldoen.

- Er wordt een datum afgesproken tot wanneer het uitstel geldt.

Wilt u gebruik maken van deze mogelijkheid? Neem dan contact op via de belastingtelefoon, per brief of aan de balie.

Strengere controle op misbruik auto van de zaak

Staatssecretaris de Jager van financiën heeft besloten het misbruik van de auto van de zaak strenger te controleren. De belastingdienst zet hiervoor tientallen extra controle medewerkers in

Ongeveer 1.500 belastingplichtigen kregen dit jaar voor in totaal € 4 miljoen aan naheffingen en boetes voor onterecht privégebruik auto van de zaak. Daarmee is het totaal € 23 miljoen aan naheffingen en boetes voor zo’n 11.000 belastingplichtigen.

Gericht Controles

Wie met de auto van de zaak minder dan 500 privékilometers per jaar rijd, betaalt geen belasting over het voordeel van het privégebruik. Uit gericht controles op basis van risicoanalyse bleek dat vooral de groep die ook 1 of meerdere verkeersboetes kreeg, deze grens overschreed.

Miljoenen euro’s

Gemiddeld zo’n 40% van de gecontroleerde groep kreeg te maken met een naheffing en een boete. De hoogste naheffingen lopen op tot bedragen van meer dan € 100.000. De belastingdienst verwacht een extra opbrengst van vele miljoenen euro’s.